Décryptage de l'IFI : Impôt sur la Fortune Immobilière
L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) remplace l'Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) depuis 2018. Cette réforme majeure a pour but de recentrer la fiscalité du patrimoine sur l'immobilier. Voici un décryptage complet de l'IFI, de son calcul à ses exonérations, en passant par les réductions possibles.
Qu'est-ce que l'IFI ?
L'Impôt sur la Fortune Immobilière est un impôt annuel qui concerne les contribuables dont le patrimoine immobilier net excède 1,3 million d'euros au 1er janvier de l'année d'imposition. Contrairement à l'ISF, l'IFI ne prend en compte que les actifs immobiliers non affectés à une activité professionnelle.
Comment calculer l'IFI ?
Le calcul de l'IFI se fait en plusieurs étapes :
- Évaluer le patrimoine immobilier net taxable (biens immobiliers déduction faite des dettes)
- Appliquer un abattement de 30 % sur la résidence principale
- Comparer le patrimoine net taxable au seuil d'imposition (1,3 million d'euros)
- Si le patrimoine net taxable est supérieur au seuil, appliquer le barème progressif de l'IFI
Barème progressif de l'IFI (2021) :
- De 800 001 € à 1 300 000 € : 0,50 %
- De 1 300 001 € à 2 570 000 € : 0,70 %
- De 2 570 001 € à 5 000 000 € : 1,00 %
- De 5 000 001 € à 10 000 000 € : 1,25 %
- Au-delà de 10 000 000 € : 1,50 %
Exonérations et réductions d'IFI
Certains biens et investissements bénéficient d'exonérations totales ou partielles d'IFI :
- Les biens détenus à l'étranger par une société détenue majoritairement par le contribuable
- Les bois et forêts sous engagement de gestion durable
- Les parts de Groupements Fonciers Agricoles (GFA) et de Groupements Forestiers (GFF)
- Les biens ruraux loués à long terme ou à usage professionnel
Des réductions d'IFI sont également possibles pour les investissements dans des PME (75 % du montant investi, dans la limite de 50 000 €) et pour les dons effectués au profit de certains organismes d'intérêt général (75 % du montant donné, dans la limite de 50 000 €).
Conseils pour optimiser votre patrimoine immobilier et réduire votre IFI
Voici quelques conseils pour gérer au mieux votre patrimoine immobilier et minimiser votre IFI:
- Diversifiez votre patrimoine en investissant dans des actifs financiers non soumis à l'IFI
- Profitez des exonérations et réductions d'IFI en investissant dans des bois et forêts, des parts de GFA/GFF ou des biens ruraux
- Optimisez votre endettement pour diminuer votre patrimoine net taxable
- Investissez dans des PME ou effectuez des dons pour bénéficier de réductions d'IFI